Jak prowadzić dokumentację cen transferowych?

Dokumentacja cen transferowych jest jednym z kluczowych pism w firmie. Zawiera ono potwierdzenie dotyczące stosowanych rozliczeń na warunkach rynkowych. Te odnoszą się do współpracy pomiędzy przedsiębiorstwem a podmiotami powiązanymi. Jest to również dokument pozwalający na rozliczanie podatku dochodowego. Sprawdź, jak wygląda taki druk i z jakich elementów się składa.

Dokumentacja cen transferowych – czy istnieje obowiązek jej sporządzania?

Zgodnie z prawem, a dokładnie ustawą o CIT, dokumentacja cen transferowych jest pismem wymaganym dla podatników, którzy prowadzą księgi rachunkowe. Specjaliści z biur rachunkowych, takich jak ADEMI, podkreślają, że od początku 2017 roku na podatników został nałożony obowiązek sporządzania dokumentacji w ściśle określonych warunkach. Przede wszystkim dotyczy to tych, których przychody przekroczyły w roku poprzedzającym równowartość 2 milionów euro. Kwestia ta obejmuje także podmioty, które zawierały transakcje z kontrahentami na mocy zapisu w art. 11 ust. 1 i 4 PDOP.

Przeczytaj również: Kiedy warto zdecydować się na wirtualne biuro?

Dokumentacja cen transferowych jest konieczna również w sytuacji, kiedy dokonano zapłaty należności. Warunkiem jest to, aby była ona wynikiem transakcji czy innych zdarzeń na rzecz podmiotu, którego siedziba lub zarząd działa na terenie kraju, gdzie stosuje się szkodliwą konkurencję podatkową.

Przeczytaj również: Co warto wiedzieć o księgowości uproszczonej?

Co powinna zawierać prawidłowo sporządzona dokumentacja cen transferowych?

Dokumentacja cen transferowych została dokładnie sprecyzowana przez rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów we wrześniu 2017 roku. Prawidłowo sporządzona powinna zawierać takie informacje jak:

Przeczytaj również: Działalność biur rachunkowych w świetle prawa

• analizę danych porównawczych,
• informacje dotyczące podatnika,
• dokładny opis danych finansowych podatnika,
• opis transakcji oraz zdarzeń – koniecznie należy zawrzeć umowy zarządzania płynnością czy te dotyczące podziału kosztów,
• wyszczególnione dane na temat metody oraz sposobu kalkulacji dochodów lub strat podatnika wraz z krótką adnotacją uzasadniającą dany wybór,
• wszelkie inne dokumenty, umowy oraz porozumienia.

Czy brak dokumentacji cen transferowych niesie za sobą konsekwencje?

Osoby, na które nałożony jest obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych, muszą mieć na uwadze, że brak wywiązania się z tego zadania wiąże się z karą. Przede wszystkim taka dokumentacja powinna być przedstawiona do 7 dni od daty otrzymania żądania jej przedstawienia. Jeżeli w tym czasie przedsiębiorca nie zastosuje się do wezwania należy liczyć się z nałożeniem kary w wysokości 50% wartości podatku lub odpowiedzialnością karno-cywilną.